逾期未退保證金應繳增值稅?

逾期未退保證金應繳增值稅?

答:一般貨物包裝物押金收取時不征稅,應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅,如果是應稅消費品的貨物還應計征消費稅.

國家稅務總局關于印發《增值稅若干具體問題的規定》的通知(國稅發【1993】154號),第二條第一款規定:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨記帳核算的,不并入銷售額征稅.但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅.

逾期不再退還押金的會計處理?

對于因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應按照所包裝貨物的適用稅率計算繳納增值稅.

借:其他應付款-XX單位

貸:其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

值得一提的是,對于啤酒、黃酒包裝物押金因為是從量定額征收消費稅,所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅,逾期不退回時確認收入,計征增值稅但不征消費稅.

看完了會計學堂的上述分析,對于逾期未退保證金是否應繳增值稅以及逾期不再退還押金的計算增值稅與會計核算,這兩個問題您現在都知道了嗎?您還有疑問的話,也可以詢問一下我們的會計老師.