工業企業需要交哪些稅

工業企業需要交哪些稅

對于工業企業來說，一般都會涉及的稅種有：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅等。

1、增值稅：現在已經全面營改增了，所以只要有開展業務，增值稅是每個公司都需要交的。可能有的公司是免稅，那屬于稅收優惠的范疇，但申報還是必須的。

增值稅稅率：一般納稅人適用16%、6%、10%。

小規模納稅人和簡易辦法征收的一般納稅人一般適用5%、3%的征收率

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加：

城市維護建設稅：城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額。納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地不在市區的，稅率為5%。

教育費附加、地方教育費附加：教育費附加征收率統一為3%，地方教育費附加2%。

3、印花稅：印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同和賬薄，但每一個公司開業必須設置賬薄，需要投入注冊資本、需要簽訂一些合同。這些業務都少不了印花稅的身影。根據《關于對營業賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）相關規定，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

4、個人所得稅：對于公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是員工工資以及股東分紅需要繳。公司是法定的扣繳義務人，也是要負責任的，所以不可掉以輕心。

應納稅所得額＝稅前工資收入金額－基本減除費用－專項扣除（五險一金個人繳納部分）－專項附加扣除（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人）－法定其他扣除（稅優健康險、稅延養老險、企業年金個人繳納部分等）

應納稅額＝應納稅所得額＊稅率－速算扣除數

特殊行業需要繳納的稅種

如果企業的經營涉及國家規定的特殊貨物，那就需要加征稅，加征有的是在生產環節，有的是在銷售環節，還有在收購環節。如下：

1、消費稅：如果公司經營的貨物有如下商品：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。多數貨物是在生產環節加征一道消費稅，但是金銀首飾是在零售環節征收。

2、資源稅：如果公司開采銷售的是以下貨物：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。對部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個人開征了水資源稅。

3、煙葉稅：對收購煙葉的單位，加收一道煙葉稅。不是銷售環節，而是收購環節。煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，煙葉稅的稅率為百分之二十。

4、環境保護稅：這是今年新增加的一個稅種，如果公司直接排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，則需要按規定繳納環保稅。

（一）應稅大氣污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。

（二）應稅水污染物的應納稅額為污染當量數乘以具體適用稅額。

（三）應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。

（四）應稅噪聲的應納稅額為超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用稅額。

應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。每種應稅大氣污染物、水污染物的具體污染當量值，依照《中華人民共和國環境保護稅法》所附的《應稅污染物和當量值表》執行。

企業向污水集中處理場所、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物；在符合環保標準的設施、場所貯存處置固體廢物，不屬于直接排放，是不用納稅的。

工業企業需要交哪些稅？企業可以對照一下自己的經營業務結合上文的解讀，即可知道自己公司可能涉及哪些稅以及稅收負擔成本。做好納稅申報，管控好稅務風險，籌劃好稅務事項，獲取稅務收益，讓我們從了解“稅”開始，稅學堂歡迎大家登錄了解。