外貿企業上年的出口貨物轉內銷的賬務處理?

外貿企業上年的出口貨物轉內銷的賬務處理?

答:

(1)上年出口貨物在本年視同內銷征稅:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(2)現在是2014年9月22日,月底前出口轉內銷證明應該能夠開出來,在2014年10月增值稅納稅申報期前可以此作為進項稅額的抵扣憑證使用.

憑"出口貨物轉內銷證明",沖轉原有關增值稅處理憑證

借:主營業務成本-外銷(不退稅成本)紅字(假定為-C)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出-外銷) 紅字(-C)

借:應收出口退稅等科目 紅字(假定為-D)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 紅字(-D)

且C+D="出口貨物轉內銷證明"中的"可抵扣稅額"欄數值.

(3)結轉進項稅額

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額一出口視同內銷) (假定為E)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額-外銷) E

且E=E+D="出口貨物轉內銷證明"中的"可抵扣稅額"欄數值.

出口退稅會計分錄?

出口退稅涉稅帳務處理

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

2.應退稅額:

借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

3.免抵稅額:

借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應收補貼款-出口退稅

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家整理外貿企業上年的出口貨物轉內銷的賬務處理的全部內容了.感謝閱讀.