如何處理跨年發票

如何處理跨年發票

結合實務工作，對日常工作中遇到的三類發票，正確的處理方式做出分享，供財務工作者進行參考。

一 預付類發票

實務中，因業務需要公司（采購方）會提前支付一部分款或全款給供應商（銷售方），銷售方收到預收款的時候，會按規定向公司（采購方）開具發票的，可是到次年年初才收到發票，這樣子的發票該如何處理？

其實，只要供應商（銷售方）按照開票規范進行開票，此種發票是合法的，可以作為合法的入賬依據。

對于此類預付類發票，要在收到發票的當月進行會計處理。

二 存貨類發票

供應商（銷售方）根據公司的采購訂單，陸續供貨，我們都知道由于賬期的存在，去年的發票到年底都沒有開完，驗收合格的存貨應該如何入理？

對于購進來的存貨，不管是否收到了發票，都要按照正常的程序來辦理驗收入庫手續，然后，再領用出庫。

沒有收到發票但是已經驗收合格的存貨，要先暫估入賬。如果銷售了，我們到月底就要辦理存貨的成本結轉。

如果到次年5月31日之前，我們取得了發票，我們不需要進行納稅調整，如果次年的5月31號以后才取得發票，我們先要進行調整，然后再來進行處理。

三 費用類發票

場景一、 屬于當年的費用，如果簽合同的時候支付了相關的款項，在支付的時候，估計當年的年底收收不到發票，要到次年才會收到發票。

場景二、公司員工拿著2018年底發生的費用發票，由于種種原因在2019年初才來報銷，這個時候該怎么辦？

我們知道：次年的5月30日之前，完成上一年度匯算清繳工作。

因此，如果費用發生的當年能夠收到發票，那么我們直接把這個費用在年底的時候就直接入到費用里面去。

年底了，企業的財務人員做好年底報銷費用的催促工作，盡量在年底的時候，年底前把帳全部報完，如果當年確實無法報賬的，那么就要根據實際發生的金額先暫估入賬。

四 固定資產類發票

當年買了固定資產，但是發票沒有取得，次年采取的發票，該如何處理？

根據國稅函2010第79號文件知道：企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

因此，根據采購合同和固定資產驗收單預估入賬并計提折舊，待收到發票次月再進行調整，但是這個調整必須在固定資產投入使用之后12個月以內進調整。

以上是關于如何處理跨年發票的討論，如果能夠避免跨年發票的處理最好，但是如果發生了，希望上面的回答可以給你解惑，并幫助到你。如果還有不清楚的地方，歡迎大家咨詢我們。直接在線聯系，方便快捷。等著你來哦。