金融企業的代理業務資產如何核算?

金融企業的代理業務資產如何核算?

(一)企業收到委托人的資金,應按實際收到的金額,借記"存放中央銀行款項"、"吸收存款"等科目,貸記"代理業務負債"科目.

(二)以代理業務資金購買證券等,借記本科目(成本),貸記"存放中央銀行款項"、"結算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目.

將購買的證券售出,應按實際收到的金額,借記"存放中央銀行款項"、"結算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目,按賣出證券應結轉的成本,貸記本科目(成本),按其差額,借記或貸記本科目(已實現未結算損益).

定期或在合同到期與委托客戶進行結算,按合同約定比例計算代理業務資產收益,結轉已實現未結算損益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記"代理業務負債"(委托客戶的收益)、"手續費及傭金收入"(本企業的收益)等科目.

(三)發放受托的貸款,應按實際發放的金額,借記本科目(本金),貸記"吸收存款"、"銀行存款"等科目.

收回受托貸款,應按實際收到的金額,借記"吸收存款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現未結算損益)等.

定期或在合同到期與委托單位結算,按合同規定比例計算受托貸款收益,結算已實現未結算的收益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記"代理業務負債"(委托客戶的收益)、"手續費及傭金收入"(本企業的收益)等科目(四)收到受托代銷的商品,按約定的價格,借記"受托代銷商品"科目,貸記"受托代銷商品款"科目.

售出受托代銷商品后,按實際收到或應收的金額,借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目,貸記"受托代銷商品"科目.計算代銷手續費等收入,借記"受托代銷商品款"科目,貸記"其他業務收入"科目.結清代銷商品款時,借記"受托代銷商品款"科目,貸記"銀行存款"科目.

代理業務資產計入資產負債表什么科目?

計入資產類科目

代理業務資產這是新準則上運用的新科目,實際為原會計制度的"受托代銷商品"科目.在新會計制度中,該科目是一個資產類的科目,其是用于核算企業不承擔風險的代理業務形成的資產,如受托理財業務進行的證券投資、受托貸款等.企業(證券)的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券另設科目核算.企業受托代銷的商品,可將本科目改為"受托代銷商品"科目,進行明細核算.由于并不是所有的企業都適用該科目, 因此,金蝶系統不在系統預設的新企業會計制度資產負債表模板的資產類科目里體現該科目,依客戶實際情況自行增設.

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于金融企業的代理業務資產如何核算的全部內容了,計入資產類科目,獲取更多財務知識,請持續關注會計學堂網!