銀行存放中央銀行款項的會計核算?

銀行存放中央銀行款項的會計核算?

一、本科目核算企業()存放于中國人民銀行(以下簡稱"中央銀行")的各種款項,包括業務資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等.

企業(銀行)按規定繳存的法定準備金和超額準備金存款,也通過本科目核算.

二、本科目可按存放款項的性質進行明細核算.

三、企業增加在中央銀行的存款,借記本科目,貸記"吸收存款"、"清算資金往來"等科目;減少在央銀行的存款做相反的分錄.

四、本科目期末借方余額,反映企業(銀行)存放在中央銀行的各種款項.

存放中央銀行款項調減退回怎么寫分錄?

一般性存款準備金是由各商業銀行總行繳存中央銀行.商業銀行總行應根據全行旬末一般性存款的余額,若存放中央銀行存款余額小(大)于應繳存存款準備金(本旬本行吸收的一般性存款×法定存款準備金率)時,應及時調增(減)存款,并填制有關記賬憑證辦理轉賬.會計分錄為:

繳存(調增)時:

借:法定存款準備金

貸:存放中央銀行款項

退繳(調減)時,則會計分錄相反.

各市地行、縣支行吸收的財政性存款,應全部繳存當地人民銀行.繳存時間、繳存金額計算的方法同一般性存款(但繳存比率為100%).根據填制的"繳存財政性存款劃撥憑證"進行賬務處理.繳存(調增)時,會計分錄為:

借:繳存中央銀行財政性存款

貸:存放中央銀行款項

調減時,則會計分錄相反.

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