金融企業拆出資金的核算?

金融企業拆出資金的核算?

一、本科目核算企業(金融)拆借給境內、境外其他金融機構的款項.企業在系統內拆借的款項,應單獨設置"系統內拆出資金"科目核算,不在本科目核算.

二、本科目應當按照拆放的金融機構進行明細核算.

三、拆出資金的主要賬務處理

(一)企業拆出資金時,借記本科目,貸記"存放中央銀行款項"、"銀行存款"等科目;收回資金時做相反的會計分錄.

(二)拆出資金利息收入的賬務處理,應當比照"存放中央銀行款項"科目的相關規定進行處理.

四、本科目期末借方余額,反映企業按規定拆放給其他金融機構的款項余額.

什么是資金性質?

根據你支付借款的方式填,如"現金""銀行存款""支票"等.另外,會計科目按資金性質可以劃分為四個大類:資產類、負債類、所有者權益類和損益類.

1.資產類科目:是用于核算銀行各類資產的科目,主要有:現金、存放中央銀行款項、拆放同業、短期貸款、中長期貸款、抵押貸款、逾期貸款、貼現、貸款呆帳準備、應收利息、其他應收款、固定資產等.

2.負債類科目:是用于核算銀行各類負債的科目,主要有:活期存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、財政性存款、向中央銀行借款、同業拆入、應解匯款、匯出匯款、本票、應付利息、其他應付款等.

3.所有者權益類科目:是用于核算銀行投資者對銀行凈資產的所有權的科目.主要有:實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配等.

4.損益類科目:是用于核算銀行收入和費用的科目.反映收入的科目有:利息收入、金融企業往來收入、手續費收入、其他營業收入、投資收益、等.反映費用的科目有:利息支出、金融企業往來支出、手續費支出、營業費用、其他營業支出、營業外支出等.

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