專項申報需要什么資料？

專項申報需要什么資料？

答：1、存貨盤虧損失

存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：

① 申請報告；

② 存貨計稅成本確定依據（包括：專項說明企業采用的存貨成本計算方法、存貨金額的計算方法和過程、相關的存貨入庫及持有期間核算賬頁等）；

③ 企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件；

④ 存貨盤點表；

⑤ 存貨保管人對于盤虧的情況說明。

2、存貨毀損、報廢或變質損失

存貨毀損、報廢或變質損失，為其計稅成本扣除殘值、保險賠款和責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：

① 申請報告；

② 存貨計稅成本的確定依據（包括：專項說明企業采用的存貨成本計算方法、存貨金額的計算方法和過程、相關的存貨入庫及持有期間核算賬頁等）；

③ 企業內部關于存貨毀損、報廢、變質、殘值、保險賠款情況說明及內部核批文件；

④ 涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明；

⑤ 已處置的提供處置相關憑證；

⑥ 該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等（占企業該類資產計稅成本比例的計算應以該類資產發生年度期末數為基準，下同）。

3、存貨被盜損失

存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：

① 申請報告；

② 存貨計稅成本的確定依據（包括：專項說明企業采用的存貨成本計算方法、存貨金額的計算方法和過程、相關的存貨入庫及持有期間核算賬頁等）；

③ 向公安機關的報案記錄；

④ 內部核批文件；

⑤ 涉及責任人和保險公司賠償的，應有賠償情況說明等。

4、出版、發行企業存貨發生永久和實質性損害損失

出版、發行企業庫存呆滯出版物，紙質圖書超過五年（包括出版當年，下同）、音像制品、電子出版物和投影片（含縮微制品）超過兩年、紙質期刊和掛歷年畫等超過一年的，應依據以下證據材料確認：

① 申請報告；

② 存貨計稅成本確定依據（包括：專項說明企業采用的存貨成本計算方法、存貨金額的計算方法和過程、相關的存貨入庫及持有期間核算賬頁等）；

③ 企業內部關于存貨損失情況說明及內部核批文件。情況說明中應說明報損出版物的呆滯時間。

哪些存貨損失可進行專項申報？

一、 根據《 國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)第九條規定：“下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：

(一)企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;

(二)企業各項存貨發生的正常損耗;

(三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;

(五)企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。”

第十條規定：“前條以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。 ”

二、根據《國家稅務總局關于商業零售企業存貨損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第3號)的規定：“ 一、商業零售企業存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后再將匯總數據以清單的形式進行企業所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。

二、商業零售企業存貨因風、火、雷、震等自然災害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應當以專項申報形式進行企業所得稅納稅申報。

三、存貨單筆(單項)損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業所得稅納稅申報。

四、本公告適用于2013年度及以后年度企業所得稅納稅申報。”

符合專項申報的資產損失，專項申報需要什么資料？小編為大家舉例了存貨的幾種情況，還有更多的情形想要掌握就需要向學堂的老師請教哦。