增值稅減免怎么做賬務處理

增值稅減免怎么做賬務處理

  因貴公司免征增值稅，所以一定是小規模納稅人(免征增值稅的企業不能認定為一般納稅人)。

  銷售時:

  借現金103

  貸主營業務收入100

  貸應交稅金--應交增值稅3

  月底

  借應交稅金--應交增值稅3

  貸補貼收入3

  再借補貼收入3

  貸本年利潤3

  增值稅減免后，附加稅怎么做賬務處理

  由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。

  一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。

  所以，在實現銷售后，做：

  借：應收賬款(銀行存款)

  貸：主營業務收入

  應交稅金-應交增值稅

  暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。

  二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。

  (一)在實現銷售后，做：

  1、計算增值稅：

  借：應收賬款(銀行存款、現金)

  貸：主營業務收入

  應交稅金-應交增值稅

  2、計提附加稅費：

  借：營業稅金及附加

  貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

  (二)免稅后：

  1、免增值稅：

  借：應交稅費——應交增值稅

  貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免

  2、同時，應該免附加稅費：

  借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

  貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免

  (補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免)

  具體增值稅減免怎么做賬務處理的內容先介紹到這里。想要為企業申請增值稅減免的優惠，又不知道公司是否能符合相關的標準或是不清楚具體稅局對增值稅減免申請的步驟是怎么樣，可以來會計學堂問問資深的老師。