小規模納稅人開專票會計分錄

小規模納稅人開專票會計分錄

舉例說明:我公司是從事鑒證咨詢業的小規模納稅人,這個月開具了咨詢費7210元的增值稅專用發票,這個要怎么做賬?

根據《關于開展鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第4號),自今年3月1日起,全國范圍內月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人(以下簡稱"試點納稅人")提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開.

試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具專用發票的,仍須向地稅機關申請代開.

隨著小規模納稅人可以代開專票和自開專票,如何做賬也成了困擾會計們的難題,那么小規模納稅人開具增值稅專用發票和開具增值稅普通發票做賬是否一樣呢?

以上面的問題為例,假設從事鑒證咨詢業的小規模納稅人,8月取得收入價稅合計7210元,并開具增值稅普通發票,在確認收入時:

借:銀行存款7210

貸:主營業務收入7000

應交稅費--應交增值稅(銷項)210

假設從事鑒證咨詢業的小規模納稅人8月取得收入7000,并開具增值稅專用發票,注明稅額210元,在確認收入時:

貸:主營業務收入 7000

溫馨提示:實際上小規模納稅人開專票和開普票做賬時一樣的,對于取得的含稅價收入,首先進行價稅分離,然后分別按金額和稅額做賬.

小規模納稅人開專票會計分錄上面小編已舉例說明，希望對大家有所幫助，如大家還有其他疑問，歡迎點擊窗口與老會計在線互動答疑