沒有購進發票卻有銷售會計分錄

沒有購進發票卻有銷售會計分錄

對于企業沒有購進發票卻有銷售會計分錄，你可以暫時暫估入庫，但年末，必須得取得發票，否則年末沒有發票的成本，不能確認為成本，需要調增該部分企業所得稅。

編制的會計分錄為：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

收到發票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品 等

貸：應付賬款——暫估款

取得發票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——**公司 等

小規模納稅人沒有進項發票怎么辦？

1、小規模納稅人沒有進項發票，稅費計入成本費用中。 

2、小規模納稅人企業，盡管收到的是增值稅專用發票，其進項稅額也是不能抵扣的。例如購買辦公用品1000元，取得增值稅專用發票一張，會計分錄是：  借：管理費用-辦公費 1000   貸：銀行存款 1000  

3、小規模納稅人企業，增值稅稅率是3%。 增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。 考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%，不再設置工業和商業兩檔征收率。征收率的調整，由國務院決定。 按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

以上相信介紹了沒有購進發票卻有銷售會計分錄，也講解了小規模納稅人沒有進項的會計處理，其實有一定的銷項就要有對應的進項發票才是合規合理的，財務人員在工作過程中一定要謹記這一點，如果還不明白，建議咨詢一下會計學堂在線老師。