原材料因管理不善報廢,如何辦理企業所得稅稅前扣除手續?

原材料因管理不善報廢,如何辦理企業所得稅稅前扣除手續?

根據《企業所得稅法》第八條及《企業所得稅法實施條例》第三十二條、第七十二條規定,企業在生產經營活動中發生的存貨的盤虧、毀損、報廢損失準予在計算應納稅所得額時扣除.

根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二章申報管理規定,存貨發生的非正常損耗應采取專項申報的方式進行申報,屬于專項申報的資產損失,企業應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料.

該公告第二十七條規定:存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:

(一)存貨計稅成本的確定依據;

(二)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料;

(三)涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明;

(四)該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等.

取得已認證留抵扣發票要怎么做賬務處理?

已認證發票,必須先做進項稅額抵扣的賬務處理,也就是正常抵扣:

借:原材料(或固定資產)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

所有的進項記入"應交稅費-應交增值稅"賬簿的借方,而所有的銷項記入"應交稅費-應交增值稅"賬簿的貸方,借、貸方相抵.

發票未到,但抵扣聯已在當月抵扣的會計處理:

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸:應付帳款

等發票到了,再補記:

借:原材料

貸:應付帳款

原材料因管理不善報廢,如何辦理企業所得稅稅前扣除手續?以上都為大家詳細解答清楚了,有沒有耳目一新的感覺呢?會計學堂還有更多專業金牌答疑老師可以為大家排憂解難哦,歡迎咨詢.