匯算清繳后哪些情形需要補充申報?

匯算清繳后哪些情形需要補充申報?

1.各種預提費用未支付也未調整

這種情形主要在"預提費用""其他應付款""長期應付款"和"應付利息"等負債類科目貸方余額中體現.

2.匯繳年度工資、薪金未實際支付也未調整

這種情形主要在"應付職工薪酬"和"其他應付款"等負債類科目貸方余額中體現.

3.估價的材料和庫存商品未取得發票也未調整

這種情形主要在"原材料"和"庫存商品"等資產類科目借方余額中體現.

年度匯算清繳怎么做?

企業做匯算清繳要從幾個方面考慮:

1、收入:核查企業收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平;

3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;

4、稅收:核查企業各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額.

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算征稅.所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補.大家還有疑問的話點擊小窗口咨詢吧.