企業匯算清繳發生補交和退庫的會計分錄?

企業匯算清繳發生補交和退庫的會計分錄?

適用會計準則的:

取得退稅時,賬務處理如下:

借:銀行存款

貸:應稅稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

如果是補繳企業所得稅:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是執行小企業會計準則,不設以前年度損益調整科目.

取得退稅時,賬務處理如下:

借:銀行存款

貸:應稅稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:利潤分配--未分配利潤

如果是補繳企業所得稅:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

補繳的稅款該如何做賬務處理呢?

對于補繳的增值稅,可以這樣處理:

1、補提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-增值稅檢查調整

2、結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、交稅

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:銀行存款等

如果是補繳的所得稅,則是這樣的:

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、交稅

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

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