企業所得稅彌補虧損怎么做?
就是稅前利潤可以用來彌補以前年度的虧損,彌補完后在進行應納稅計算,但只能彌補五年內.
依據《企業所得稅法》:
第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.
第十八條 企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.
擴展資料:
企業彌補虧損的方式主要有三種:
1.企業發生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補,次年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續彌補.本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行探討.
2.企業發生的虧損,5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時,用稅后利潤彌補.這種方式不確認遞延所得稅.稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額.
3.企業發生的虧損,可以用盈余公積彌補.借記"盈余公積" 科目,貸記"利潤分配--盈余公積補虧" 科目.
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企業所得稅的虧損彌補操作是指企業在當期繳納企業所得稅時，將當期發生的稅收虧損補計到上一會計期間的企業所得稅應納稅額中；或將當期發生的稅收虧損補計到上一納稅年度的企業所得稅應納稅額中，以減少當期的稅款。具體操作流程如下： 一、取得上一期的企業所得稅應納稅額 1. 登錄稅務機關網站，在“審計調查-統計報表-企業所得稅納稅申報表”中查詢上一期的稅款數額； 2. 填寫銷項發票，查詢上一期的進項稅累計金額； 3. 臺賬查詢，查詢上一期的進項稅累計金額； 4. 根據上一期的銷項發票、臺賬等信息，計算上一期的企業所得稅應納稅額。 二、計算當期發生的稅收虧損，并實施彌補 1. 查詢當期的納稅情況，計算當期發生的稅收虧損； 2. 取得上一期的企業所得稅應納稅額，將當期發生的稅收虧損補計到上一期的企業所得稅應納稅額中； 3. 將當期發生的稅收虧損補計到上一納稅年度的企業所得稅應納稅額中，以減少當期的稅款； 4. 并將補計稅收虧損的企業所得稅應納稅額及相關情況記入企業的會計賬簿，完成企業所得稅的虧損彌補操作。 拓展知識：企業所得稅虧損彌補的虧損年限一般為3年，即可以將企業所得稅的虧損彌補到前三年的企業所得稅應納稅額中，以減少當期的稅款。 答
企業所得稅彌補虧損明細表填法 “企業彌補虧損是用最近的盈利年度依次彌補”的。關于“當年可彌補的所得額”的年度，如2004年的虧損，最近的年度依次為2005年、2006年。。。直至2009年，彌補虧損的上述年度，前1年、前2年。。。 又比如A公司2009年度如果虧損15萬元，那么2004年度剩余的虧損25萬元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補，A公司將失去彌補的機會。此外2007年度“可結轉到以后年度彌補的虧損額”將會是90萬元，此時2009年度“可結轉到以后年度彌補的虧損額”是90+15（2009年度虧損）=-105萬元！ 企業所得稅彌補虧損明細表實例 A公司2009年盈利200萬元(即主表23行“納稅調整后所得”100萬元)，可用于彌補2009年以前5年尚未彌補的虧損，并按順序彌補。《企業所得稅彌補虧損明細表》填制如下： 報表填制分析： 1、本年為2009年，依次往前推第五年為2008年，第四年為2007年，第三年為2006年，第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行。A公司2009年當年盈利200萬元，在2列6行填入200;2008年申報表反映盈利180萬元，同年，經稅務機關確認，從被合并企業 轉入虧損額80萬元，且剩余彌補期為3年，因此，分別在2列5行填入180，在3列5行填入-80，合計100填入4列5行。將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50，在2列2行填入-500. 2、A公司2005年的虧損 500萬元未在2006年、2007年彌補，在2008年彌補100萬元，在2009年彌補200萬元。因此，在第二行的6列、7列、8列分別填入0、 0、100，2行9列合計為100;A公司2006年的虧損50萬元尚未彌補，在3行的7列、8列里，以及9列合計數均為0;A公司2007年虧損200 萬元，在第4行的8列、9列均應填0;2008年為獲利年度，不存在彌補情況，因此，該行9列的數據為空。 3、按虧損的彌補順序， 先用2009年的盈利200萬元彌補2005年度的虧損400萬元，在本表的10列填入200，2005年度尚未彌補的虧損200萬元結轉下一年繼續彌 補，在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬元、2007年的虧損200萬元，在2009年不足以彌補，分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200. 在本表的10列6行填入合計數200，并將該數據填入2009年度企業所得稅申 報表主表的24行“彌補以前年度虧損”;在本表的11列7行填入合計數450，包括2005年尚未彌補的虧損200萬元、2006年尚未彌補的虧損50萬 元和2007年未彌補虧損200萬元。 (三)A公司2010年“企業所得稅彌補虧損明細表”的填制 A公司2010年實現盈利400萬元，《企業所得稅彌補虧損明細表》填制如下： 企業所得稅彌補虧損明細表(三)(見附件) 報表填制分析： 1、本年為2010年，依次往前推第五年為2009年，第四年為2008年，第三年為2007年，第二年為2006年，第一年為2005年，分別填入第 1列的6行、5行、4行、3行、2行、1行。A公司2010年當年盈利400萬元，在2列6行填入400;2009年申報表反映盈利(納稅調整后所 得)200萬元，加上2010年稅務稽查調增應納稅所得額60萬元，因此，在2列5行應填入合計數260.將2008年、2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損額分別在2列4行填入180、在2列3行填入-200、在2列2行填入-50、在2列1行填入-500.另將2008年從被合并企 業轉入的虧損額80萬元，在3列4行填入-80，合計100填入4列4行。 2、A公司2005年的虧損500萬元，未在2006年、2007年彌補，在2008年彌補100萬元、在2009年彌補260萬元。因此，在1行的5列、6列、7列、8列分別填入0、0、100、260，1行9列合計360. A公司2006年的虧損50萬元，尚未彌補，在2行的6列、7列、8列以及9列合計數，均為0. A公司2007年虧損200萬元，尚未彌補，該行的7列、8列、9列的數據均為0. A公司2008年的合計盈利額100萬元，不存在被彌補的情況，因此，該行的8列、9列、10列、11列均為空。 A公司2009年盈利260萬元，不存在被彌補情況，因此，該行的9列、10列、11列均為空。 3、按虧損的彌補順序，首先，用2010年的盈利400萬元彌補2005年度尚未彌補的虧損140萬元，在本表的10列1行填入140.至此，2005 年度的虧損500萬元，分別在2008年彌補100萬元、2009年度彌補260萬元、2010年度彌補140萬元，未超出5年得彌補期限(假設2005 年的虧損在第五年沒有彌補完，也不得結轉以后年度繼續彌補，即11列1行不得填寫數據)。其次，用2010年盈利補虧余額260萬元(400-140)， 計算彌補2006年的虧損額50萬元，分別在本表的10列2行、11列2行填入50和0.再次，用2010年剩余的盈余額210萬元(260-50)，計 算彌補2007年虧損200萬元，分別在本表的10列3行、11列3行填入200和0.這樣，2006年度虧損50萬元、2007年度的虧損額200萬元 彌補完畢。 在本表的10列6行填入合計數390，并將該數據填入2010年度企業所得稅申報表主表的24行“彌補以前年度”，在本表的11列7行填入合計數0.至此，企業以前年度的虧損全部得以彌補，2010年度應納稅所得額10萬元填入主表的第25行。 答
企業未虧損，不需要填虧損明細表 答
不是，企業所得稅彌補以前年度虧損是按照當期利潤實現稅前扣除，從而實現虧損抵消的一種方式，與月末無關。 答
同學你好 你的問題是什么 答
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