其他貨幣資金明細分類賬如何結轉

其他貨幣資金明細分類賬如何結轉

⑴其他貨幣資金是指除庫存現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括企業的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

⑵其他貨幣資金應該根據類別（外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等）進行明細核算。

⑶其他貨幣資金的主要賬務處理：

①企業將銀行存款轉做其他貨幣資金時，借記“其他貨幣資金——明細科目”，貸記“銀行存款”；

②將多余資金從其他貨幣資金賬戶轉回時，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金——明細科目”。

⑷本科目期末余額在借方，表示企業各項其他貨幣資金的期末金額。

其他貨幣資金的支出該做什么記賬憑證？

填制轉賬憑證。借：交易性金融資產 貸：其他貨幣資金

記賬憑證的類別按用途分為專用記賬憑證和通用記賬憑證，專用記賬憑證是按經濟業務的某種特定屬性定向使用的憑證。我們常說的收款、付款和轉賬憑證就屬這類專用記賬憑證。收款憑證是專門用于登記現金和銀行存款收入的業務。付款憑證是專門用于登記現金和銀行存款支出的業務。轉賬憑證是專門用于登記現金和銀行存款收付業務以外的轉賬業務。

對你提的問題作一個延伸：當公司將錢20萬打入證券公司專戶準備購買股票時。分錄為：

借：其他貨幣資金—存出投資款 200000

貸：銀行存款 200000

此時編制銀行付款憑證；

花去15萬購買股票時。分錄為：

借：交易性金融資產—成本 150000

貸：其他貨幣資金—存出投資款 150000

這個時候沒有涉及到現金和銀行存款，所以不編制付款憑證，編轉賬憑證。雖然其他貨幣資金屬于貨幣資金，但收付憑證只涉及到現金和銀行存款收付時才用。這個時候出納不登記現金和銀行存款日記賬，由會計來登記明細賬（其他貨幣資金和交易性金融資產）。

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