生產制造企業常見涉稅風險有哪些？

生產制造企業常見涉稅風險有哪些？

在采購環節稅務問題有（1）單證合法與合理（2）進項稅額的處理（3）成本的正常結轉（4）進項稅額轉出的管理（5）財產報損等系列采購環節的關鍵要素。生產環節（1）資產、產能與市場的關系（2）物耗與產量的關系（3）期間費用失衡與虛擬業務的關系（4）存貨變化與收入的關系等。銷售環節（1）產能與銷售收入的配比（2）往來賬項中是否隱藏銷售的問題（3）利潤水平是否隱藏收入的問題（4）存貨變動水平是否同步體現銷售等。此外，生產制造企業在經濟大環境下投資、擴大、功能整合等多樣的資本交易，稅務風險也較為集中，個案補稅金額高，公司在做財務戰略規劃時必須考慮到其中的稅務問題。

企業收入科目核算中的稅收風險排查有哪些？

1、企業會計核算銷售收入和勞務收入等確認時點的會計判斷2、企業取得各項收入在企業所得稅收入確認上的判斷風險分析3、銷售貨物增值稅7種收入結算方式納稅義務發生時間判斷風險點4、營改增后銷售服務、銷售無形資產和不動產取得收入的納稅義務發生時間判斷風險5、納稅時間點與合同的關系，有合同與沒有合同、合同是否約定收款時間的風險分析6、代收款項列入負債處理核算涉稅風險分析7、收入核算中各項收入定價偏低、偏高涉稅風險點分析8、銷售折扣、銷售折讓、銷售退回核算的涉稅風險管理9、混合銷售收入和兼營收入的增值稅風險點分析及處理10、遞延收益和營業外收入中政府補助的財務核算及涉稅要點11、房地產企業完工前收入和完工后收入核算和交房時間點涉稅風險點分析12、金融企業利息收入在增值稅和企業所得稅方面的特殊規定13、關聯方交易貨物、勞務、無形資產轉讓、融資、投資收入的稅收風險管理14、股權轉讓收入、投資收益和債務重組收入的風險點排查。

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