代理業務資產會計分錄

代理業務資產會計分錄

答：一、本科目核算企業不承擔風險的代理業務形成的資產，包括受托業務進行的和受托貸款等。企業采用收取手續費方式受托代銷的商品，可將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目。　　

二、本科目可按委托單位、資產管理類別（如定向、集合和專項資產管理業務）、貸款對象，分別“成本”、“已實現未結算損益”等進行明細核算。　　

三、代理業務資產的主要。　　

（一）企業收到委托人的資金，應按實際收到的金額，借記“存放中央款項”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業務負債”科目。　　

（二）以代理業務資金購買證券等，借記本科目（成本），貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。　　將購買的證券售出，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券應結轉的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實現未結算損益）。　　定期或在合同到期與委托客戶進行結算，按合同約定比例計算代理業務資產收益，結轉已實現未結算損益，借記本科目（已實現未結算損益），貸記“代理業務負債”（委托客戶的收益）、“手續費及傭金收入”（本企業的收益）等科目。　　

（三）發放受托的貸款，應按實際發放的金額，借記本科目（本金），貸記“吸收存款”、“銀行存款”等科目。　　收回受托貸款，應按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目（本金），按其差額，貸記本科目（已實現未結算損益）等。　　定期或在合同到期與委托單位結算，按合同規定比例計算受托貸款收益，結算已實現未結算的收益，借記本科目（已實現未結算損益），貸記“代理業務負債”（委托客戶的收益）、“手續費及傭金收入”（本企業的收益）等科目　（四）收到受托代銷的商品，按約定的價格，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。　　售出受托代銷商品后，按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續費等收入，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業務收入”科目。結清代銷商品款時，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“銀行存款”科目。　　

四、本科目期末借方余額，反映企業代理業務資產的價值。

什么是代理業務資產

“代理業務資產”科目是用于核算企業不承擔風險的代理業務形成的資產，如受托理財業務進行的證券投資、受托貸款等。企業（證券）的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券另設科目核算。企業受托代銷的商品，可將本科目改為“受托代銷商品”科目，進行明細核算。

以上詳細介紹了代理業務資產會計分錄如何做，也介紹了什么是代理業務資產。作為一名出現代理業務的企業的會計，一定要明白自己代理業務資產的核算如何進行。如果你閱讀了本文內容，不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。