小規模未達起征點會計分錄

小規模未達起征點會計分錄

1、國稅局既然給了起征點,說明在起征點以下的收入不征稅,增值稅及附加稅是都不用繳的.

2、國稅網上有開票所產生的稅務的處理:

(1)一般小規模納稅人是采用小規模納稅人的申報表,可以直接在"免稅貨物及勞務銷售額"欄填列當月的開票銷售額.

(2)小規模納稅人不能抵扣進項稅額,即使取得增值稅專用發票也不能認證,一般不應該有進項稅額的處理,不知道你所說的具體情況什么樣的,是否國稅局搞錯了申報表?

3、賬務處理分錄:借:現金或銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入

營業外收入-減免增值稅

小規模納稅人增值稅未達到起征點會計處理:

1.確認銷售收入時做:

借:銀行存款/應收賬款-**單位;

借:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

2.結轉免繳稅額:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-補貼收入"

1、營業稅

直接減免的營業稅,不作賬務處理. 附加稅(城建稅和教育附加等)也不做賬務處理.

2、增值稅

由于增值稅是價稅分離,單獨核算,所以要處理一下

借:銀行存款 等

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-補貼收入.

小規模未達起征點會計分錄如上，如大家還有其他疑問，歡迎點擊窗口與老會計在線互動答疑！