進出口代理服務零稅率

進出口代理服務零稅率

答：（一）跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定

1.中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：

（1）國際運輸服務。

（2）航天運輸服務。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：

a.研發服務。

b.合同能源管理服務。

c.設計服務。

d.廣播影視節目(作品)的制作和發行服務。

e.軟件服務。

f.電路設計及測試服務。

g.信息系統服務。

h.業務流程管理服務。

i.離岸服務外包業務。

j.轉讓技術。

（4）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。

2.境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：

（1）下列服務：

a.工程項目在境外的建筑服務。

b.工程項目在境外的工程監理服務。

c.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。

d.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

e.存儲地點在境外的倉儲服務。

f.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。

g.在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務。

h.在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務。

（2）為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產：

a.電信服務。

b.知識產權服務。

c.物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。

d.鑒證咨詢服務。

e.專業技術服務。

f.商務輔助服務。

g.廣告投放地在境外的廣告服務。

h.無形資產。

（4）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。

（5）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關。

（6）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。

（二）營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法

下列跨境應稅行為免征增值稅：

1.工程項目在境外的建筑服務。

2.工程項目在境外的工程監理服務。

3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。

4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

5.存儲地點在境外的倉儲服務。

6.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。

7.在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務。

8.在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務。

9.為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。

10.向境外單位銷售的完全在境外消費的電信服務。

11.向境外單位銷售的完全在境外消費的知識產權服務。

12.向境外單位銷售的完全在境外消費的物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。

13.向境外單位銷售的完全在境外消費的鑒證咨詢服務。

14.向境外單位銷售的完全在境外消費的專業技術服務。

15.向境外單位銷售的完全在境外消費的商務輔助服務。

16.向境外單位銷售的廣告投放地在境外的廣告服務。

17.向境外單位銷售的完全在境外消費的無形資產（技術除外）。

18.為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關。

19.屬于以下情形的國際運輸服務：

（1）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。

（2）以水路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《國際船舶運輸經營許可證》的。

（3）以公路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《道路運輸經營許可證》或者《國際汽車運輸行車許可證》，或者《道路運輸經營許可證》的經營范圍未包括“國際運輸”的。

（4）以航空運輸方式提供國際運輸服務但未取得《公共航空運輸企業經營許可證》，或者其經營范圍未包括“國際航空客貨郵運輸業務”的。

（5）以航空運輸方式提供國際運輸服務但未持有《通用航空經營許可證》，或者其經營范圍未包括“公務飛行”的。

20.符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應稅行為：

（1）國際運輸服務。

（2）航天運輸服務。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：

a.研發服務；

b.合同能源管理服務；

c.設計服務；

d.廣播影視節目(作品)的制作和發行服務；

e.軟件服務；

f.電路設計及測試服務；

g.信息系統服務；

h.業務流程管理服務；

j.離岸服務外包業務。

（4）向境外單位轉讓完全在境外消費的技術。

（三）境內保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務，免征增值稅。

零稅率跟免稅有什么區別？

免稅是指屬于征稅的范圍內，國家應該征稅而與以豁免，可能部分免也可能全免

而零稅率是指稅率為零，其他規定同稅率不為零的情況，

應該主要在增值稅中會混淆兩者，舉個例子看能否區分

假設有家公司為增值稅一般納稅人生產甲產品，甲的原材料為A，假設本月該公司銷售一批甲產品,為生產這批甲產品耗用的A材料購入時增值稅進項稅為10萬，主要來看進項稅的處理的不同

1、如果甲產品為國家規定的免稅產品，那么本月銷售甲產品時就不需要考慮增值稅的問題，同時10萬的進項也不允許抵扣，即如果免稅除了不要繳納稅款或少繳外，本來要享受的一些特權也不能享受到

2、如果甲產品為增值稅零稅率，那么銷售該批甲產品不但應繳納的增值稅為零，而且進項稅10萬仍然可以抵扣，即除了適用的稅率為零外其他權利義務與其他非零稅率無差別

可以看到如果單看增值稅，零稅率比免稅更讓企業受惠。

以上詳細介紹了進出口代理服務零稅率有哪些，也介紹了零稅率跟免稅有什么區別。作為一名從事進出口代理服務的單位和個人，一定要明白自己可以享受零稅率的納稅優惠。如果你閱讀了本文內容，對本文所講解的問題依然不是很明白，咨詢一下會計學堂在線老師吧，可以給你更好的回答。