識別稅收風險點方法有哪些?

識別稅收風險點方法有哪些?

不論是宏觀識別還是微觀識別，稅務風險識別的主要思路可以分為兩類，一是應用各種數據和方法估算一定的經濟量、經濟結構和既定的稅收制度決定的潛在的、最大的稅收能力，與實現的稅收收入數據比較，查找某地區、某稅種或某行業稅收征管中可能存在的風險及其變動趨勢，即通過納稅能力估算(也稱為稅收流失估算或征收率估算)識別風險，稱之為稅收能力估算法;二是通過一些關鍵指標的縱向或橫向比較，分析其異常變動及發展趨勢發現某地區、某稅種、某行業或某企業存在的稅收風險，稱之為關鍵指標判別法。

(一)稅收能力估算法

如上文所述，稅收能力估算是一種稅收風險宏觀識別方法，主要關注國家、地區、稅種、行業、某類納稅人的潛在稅收，進而分析稅收流失狀況、風險程度，以及變動趨勢。稅收能力估算的結果不僅可以應用于風險識別，還可以應用于稅收預測、政策效應評估等方面。稅收能力估算主要有兩種方法，一是自上而下，另一個是自下而上。

(二)關鍵指標判別法

關鍵指標判別法是指應用與稅收密切相關的經濟統計指標或企業經營財務指標——比如稅負、彈性、收入、抵免、投入產出率、能耗率、利潤率及發票領購使用等——的異常變動發現稅收風險的方法。當然，與稅收相關的指標較多，不同的稅種、不同的行業指標各異，應根據不同情況選取關鍵指標。指標的異常主要通過比較分析分析(還有一些其他方法)發現，可以按照同行業/同納稅人類型、同稅種根據時間軸縱向比較，也可以按照不同地區橫向比較。

(三)風險識別結果的應用

不論是應用稅收能力估算法，還是關鍵指標判別法，即使使用相同的模型或算法，選取的指標不同，分析結果也可能大相徑庭，所以在識別結果的使用上要特別謹慎。

稅收風險主要有哪些?

企業稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險;另一方面是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

企業常見的涉稅風險有：1、公司出資購買房屋、汽車，權利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位;

2、帳面上列示股東的應收賬款或其他應收款;

3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;

按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。

4、外資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，且年末帳面保留余額;

5、未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據;

6、不按《計稅標準》規定的標準計提固定資產折舊，在申報企業所得稅時又未做納稅調整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關稅法的規定成本費用不得跨期列支);

7、生產性企業在計算成品成本、生產成本時，記帳憑證后未附料、工費耗用清單，無計算依據;

8、計算產品(商品)銷售成本時，未附銷售成本計算表;

9、在以現金方式支付員工工資時，無員工簽領確認的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;

10、開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調整;

等。

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