待認證進項稅額余額方向

【問題】

待認證進項稅額余額方向相同嗎?

【答案】

此科目余額方向與進項稅額三級科目余額方向相同：發生時記借方，轉出時記貸方。

待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。

待抵扣進項稅年末有余額，如果尚在輔導期，相當于留抵了，留著好了。

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