結算增值稅的賬務處理怎么做?

結算增值稅的賬務處理怎么做?

(一)企業采購物資等，按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生退貨做相反的會計分錄。

(二)銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按確認的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。發生銷售退回做相反的會計分錄。

(三)出口產品按規定退稅的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。

(四)交納的增值稅，借記本科目(應交增值稅——已交稅金)，貸記“銀行存款”科目。

企業(小規模納稅人)以及購入材料不能抵扣增值稅的，發生的增值稅計入材料成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。

進項稅額的賬務處理怎么做?

“進項稅額”的賬務處理

國內購進貨物。企業在國內采購的貨物，按照增值稅發票上注明的增值稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用

貸：應付賬款/應付票據/銀行存款

需要注意的是：如果購進貨物未能取得專用增值稅發票，則不能計算扣除進項稅額;如果購入貨物取得專用增值稅發票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權拒收不符合規定的增值稅發票，否則其進項稅額就必須計入貨物的購進成本中。

關于結算增值稅的賬務處理怎么做的問題，小編就為大家講到這里了，一般納稅人企業應在應交稅費科目下設置應交增值稅和未交增值稅兩個二級明細科目，如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。