存貨盤虧稅務如何處理?

存貨盤虧稅務如何處理?

(1)存貨盤虧的會計處理《企業會計準則第1號--存貨》第二十一條規定:存貨盤虧造成的損失,應當計入當期損益.

存貨發生的盤虧,應作為待處理財產損溢進行核算.按管理權限報經批準后,根據造成存貨盤虧的原因,分別以下情況進行處理:

(一)屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺,應先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入管理費用.

(二)屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損,應先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入營業外支出.

(2)存貨盤虧的稅務處理增值稅方面: 如果因非正常原因導致的存貨盤虧,依據《增值稅暫行條例》第十條第二款規定,不能抵扣進項稅額,會計處理應該做進項稅額轉出.

企業所得稅方面:存貨盤虧損失,應該做清單申報或專項申報,不是專項備案.需要提供的備案材料需要依據國家稅務總局公告2011年第25號規定提交:第二十六條存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:

(一)存貨計稅成本確定依據;

(二)企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;

(三)存貨盤點表;

(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明.

存貨盤虧要報稅務局嗎?

正常損耗不需上報稅務局批準備,但需要履行公司內部管理審批流程,經批準后記入管理費用

借:管理費用

貸:原材料

新的稅法規定只要不是非正常損失是不需要進項稅額轉出的,

非正常損失指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失.

重點是公司的內部審批,一般財務部門是沒有權利處理損失的

存貨盤虧稅務如何處理?企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等.期末,需要對庫存存貨進行盤點,由于計量收發差錯、管理不善及自然災害等各種原因,存貨可能出現盤盈、盤虧、毀損的狀況.更多存貨盤虧稅務如何處理的問題,可以跟會計學堂老師一起來探討下.