現金流量表主要包括哪些內容?

現金流量表主要包括哪些內容?

現金流量表其主要內容包括兩個部分:

一、正表部分:

反映企業經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額.

二、補充資料部分:

提供將凈利潤調節為經營活動現金流量的全部內容,反映企業一定時期內影響資產或負債,但不形成當期現金收支的所有投資和籌資活動的信息.

詳細內容:

1.經營活動現金流量

經營活動,是指小企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項.經營活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:

(1)銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金;

(2)購買原材料、商品、接受勞務支付的現金;

(3)支付的職工薪酬;

(4)支付的稅費.

2.投資活動現金流量

投資活動,是指小企業固定資產、無形資產的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權投資及其處置活動.投資活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:

(1)收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金;

(2)取得投資收益收到的現金;

(3)處置固定資產和無形資產收回的現金凈額;

(4)短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金;

(5)購建固定資產和無形資產支付的現金.

現金流量表的主要反映是什么?

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形.現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類.現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷.國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制

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