怎么做年終結算稅額的會計處理？

怎么做年終結算稅額的會計處理

年度終了后,應按年度實際完成的投資額進行結算,多退少補.固定資產投資方向調節稅年度結算應補或應退稅額=年度實際完成的固定資產投資額X適用稅率-預繳稅額

1.如果結算稅額大于預繳稅額,應補繳稅款,借記"應交稅金-應交固定資產投資方向調節稅"科目,貸記"銀行存款"科目.同時,借記"在建工程"科目,貸記"應交稅金-應交固定資產投資方向調節稅"科目.

2.如果結算稅額小于預繳稅額,應予退還.收到退稅款時,借記"銀行存款"科目,貸記"應交稅金-應交固定資產投資方向調節稅"科目.同時,借記"應交稅金-應交固定資產投資方向調節稅"科目,貸記"在建工程"科目.

年終結算增值稅如何處理

每月末,除非有未認證的進項稅額,否則將應交增值稅轉到未交增值稅,做分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交

貸:應交稅費-未交增值稅

如果是多交,則做分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交

應交稅費-應交增值稅是個特殊的賬戶,其下面的進項稅額、銷項稅額等本質上不是明細科目,只是對應交增值稅各項數據進行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個項目都用結轉的方式清空

只要應交增值稅科目余額為零即可.

也就是說,不需要就應交增值稅下的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等項目進行結轉清空.

如果你是用軟件記賬,如果用軟件自動年度結轉的話,那么下年度相應各項目余額中就包含了上年度或以往年度的累計發生額,使得目前用IC卡報稅時,報稅資料中進項稅額、銷項稅額的本年累計數與會計賬簿中的相應期末余額數據不一致.而且明細賬中數據冗長繁瑣,不容易直接讀懂.

所以一般的財務軟件中,一般處理有兩種方式:

一、在上年做一張憑證,

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借:應交稅費-應交增值稅-進項轉出

借:應交稅費-應交增值稅-轉出多交

借:應交稅費-應交增值稅-其他有的貸方項目

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交

貸:應交稅費-應交增值稅-其他有累計金額的借方項目

如果有未認證的進項稅額,則貸記進項稅額時少計留抵的

也就是說,做一張憑證將應交增值稅里各項目累計余額抵消,使得余額為零,以便結轉到下一年度賬.

二、辦一年度結轉后,在下一年度未開始記賬前,先行修改期初余額,將應交增值稅下各項目期初余額清零,如果有未認證抵扣的金額,則留在進項稅額里.

怎么做年終結算稅額的會計處理?在算出了年終結算稅額后可以根據實際的情況記賬處理,記得盡量讓今年的稅費跟下一年的稅費有分開,不要混淆在一起.關于年終結算稅額方面還有疑問,可以直接咨詢會計學堂老師.