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小規模納稅人的免稅分錄怎么寫
答:根據"財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知"關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定:小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入. 因此,小規模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理:
第一步:確認應交稅費
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等,因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅.
第二步:確認稅金減免為營業外收入
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業外收入
另外,需要提醒大家的是:小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額.
小規模納稅人需要繳納稅款嗎
小規模納稅人現在月收入不超過3萬元,是不用納稅的,季度不超過9萬元也是不納稅的,只要是不繳納增值稅就不需要繳納城建稅和附加稅.
1、小規模納稅人也需要申報繳納增值稅,符合條件的免稅,根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第一條規定增值稅小規模納稅人,按照上述文件規定免征增值稅,其中以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅.
2、計稅方法小規模納稅人采用簡易計稅方法計算的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額,應納稅額計算公式應納稅額=銷售額×征收率.
以上詳細解析了小規模納稅人的免稅分錄怎么寫,也講解了小規模納稅人需要繳納稅款嗎.作為一名在小規模納稅企業做會計的人,一定要明白營改增之后小規模納稅人應該如何納稅,到底什么情況是需要免稅的,免稅的時候應該怎么進行會計處理.如果你不是太明白,那么咨詢一下會計學堂的在線老師吧.
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