小規模納稅企業增值稅如何結轉？

小規模納稅企業增值稅如何結轉

答:(1)取得3萬元以下收入時:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

(2)月底結轉免征的增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-免征增值稅

差額征稅的賬務處理.

1.企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理.按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的,發生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記"主營業務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時,按照允許抵扣的稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"主營業務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目.

2.金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理.金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目;如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目,貸記"投資收益"等科目.交納增值稅時,應借記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.年末,本科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目.

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益.以上就是小編給大家分享的更多小規模納稅企業增值稅如何結轉的處理方法,財務的小伴們都學會了嗎?如果對于上述介紹的內容有任何的疑問,歡迎前往會計學堂咨詢答疑中心的老師.