小規模發票開錯稅率如何申報？

小規模發票開錯稅率如何申報

答:1.小規模納稅人開出的普通發票,如果稅率開具錯誤,在當月申報時,一定要根據開出發票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進行憑證的制作以及納稅申報.

有部分稅局的專管員要求小規模納稅人根據發票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報,后期再進行調整,這是錯誤的做法.這種做法可能會使開票方小規模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實質不重形式的的原則.

如果小規模納稅人開出的錯誤稅率的普通發票無法追回,無需苛責自己,畢竟對方不能抵扣稅金,不會造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統里亂開紅字發票.

2、小規模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票,無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對方取得聯系,正確進行紅票的開具,重新開具正確的藍字發票.

出票方應該根據開具的錯誤稅率的發票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入.待企業取得開具紅字的批復后,根據開具的紅字發票和正確稅率的籃字發票后,進行收入和稅金的調整.

取得發票方不予配合,無法換開正確稅率發票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發票,那就應該調整收入和稅金,按照適用稅率申報增值稅;如果按照高稅率開出發票,企業就應該按高稅率申報稅金,繳納增值稅.

會計學堂提醒您,銷貨方在開具前一定要仔細核對正確后再進行開具.小編提醒,發票金額開具錯誤只能作廢或沖紅后重新開具,不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用.

增值稅普通發票稅率開錯怎么申報

分為兩種情況

1.小規模納稅人,按普通發票中的實際銷售額(不含稅)計提應交增值稅,并進行申報--這樣不論票面開的稅率是大是小都不影響應交增值稅稅額;

2.一般納稅人,比較麻煩一些,需要在開票后記賬時,直接按正確稅率計算銷項稅額,申報時也要用這個用正確稅率計算的"銷項稅額"--這樣雖然可能少收或多收了部分貨款(包括稅額),但不影響應交增值稅稅額.

以上詳細介紹了小規模發票開錯稅率如何申報,也介紹了增值稅普通發票稅率開錯怎么申報.作為小規模納稅人,如果開錯了增值稅普通發票,影響還是比較小一些的,不會造成國家的稅款流失,如果是一般納稅人就會非常麻煩.如果對本文講解不是很明白,咨詢一下會計學堂在線老師吧.