金融企業稅務風險怎么化解?

金融企業稅務風險怎么化解?

答:金融企業稅務風險及化解如下:

1、預收融資安排費未按期結轉收入

預收收入科目金額異常,很容易受到檢查人員的關注,在稅務檢查中發現許多金融企業,存在預收融資安排費未按期結轉收入的問題.

企業在收到預收款項時要先確定該款項的稅法規定的收入確認時點及條件,并注重后續管理,一旦符合確認收入條件應在當期及時確認收入,避免產生后續的稅收問題給企業造成損失.

2、金融資產交易費用計入當期損益

金融企業持有交易性金融資產較多,交易也較為頻繁,少數財務人員將購入交易性金融資產發生的交易費用計入當期損益,并在企業所得稅前扣除,風險較大.

由于交易性金融資產持有周期一般較短,如企業取得與處置交易性金融資產處于同一個納稅年度,那么企業計入當期損益的交易費用也允許在企業所得稅前扣除.故企業容易忽略上述交易費用存在的稅會差異.對此建議企業,當年購入且尚未處置的交易性金融資產發生的交易費用,應該在企業所得稅匯算清繳時調增應納稅所得額.同時,在出售交易性金融資產應回顧對應投資資產的購入時間,并確認是否與處置時間處于同一納稅年度.如不處于同一納稅年度,應注意調減應納稅所得額.如對同一交易金融資產多次買進賣出,應以先進先出法確認具體取得時間.如此才能防范稅務風險,更好地維護企業合法利益.

3、稅前扣除部分員工繳納的補充養老保險

"金融作為高薪行業,工資薪酬環節核算的稅收風險也值得關注,特別要注意的是,只為部分員工繳納的補充養老保險不得稅前扣除."

根據《財政部國家稅務總局關于補充養老保險補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)的規定,僅為部分員工繳納或者是為全體員工繳納但是超出了職工工資總額5%標準以外部分的補充養老保險,均不得在企業所得稅稅前列支.

金融企業準備金的稅前扣除風險如何防范?

金融作為高薪行業,工資薪酬環節核算的稅收風險也值得關注,特別要注意的是,只為部分員工繳納的補充養老保險不得稅前扣除.根據《財政部國家稅務總局關于補充養老保險補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)的規定,僅為部分員工繳納或者是為全體員工繳納但是超出了職工工資總額5%標準以外部分的補充養老保險,均不得在企業所得稅稅前列支.

準備金稅前扣除涉稅風險的防范

相關稅收政策未對某些概念和問題進行清晰界定,導致企業在稅會處理過程中產生差異,實際操作中出現案例中會計計提金額與所得稅計稅基數的差異,從而導致稅收風險.本文從以下三方面給出防范貸款準備金扣除涉稅風險的建議.

1.明確準備金稅前扣除的基本要求

對于已經清晰界定,不存在疑義的計提范圍和基數,金融企業要做到明確并掌握.

2.注意準備金稅前嚴禁扣除的條款

金融企業在貸款過程中未承擔風險和未造成損失的資產,不得以提取貸款損失準備金的形式在所得稅前扣除.

3.加強行業協調與機關溝通

一是發揮行業協會的作用在行業內部界定;二是金融企業與稅務機關之間應建立溝通機制.

上文小編帶領大家學習了金融企業稅務風險怎么化解的相關內容,希望對大家能夠有所幫助,可以正確的化解企業存在的稅務風險,會計學堂的老師也隨時在線為你解答支招.