未入賬的增值稅專票可抵扣嗎?

未入賬的增值稅專票可抵扣嗎?

賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始,通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理,到編制出會計報表的過程.銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程,具體步驟如下:

1.根據經濟業務受理、填制與審核憑證,依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄.

2.一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿;另一方面根據同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統的科目日結單,軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額.

3.根據分戶賬編制余額表.

4.根據科目日結單登記總賬.

5.根據總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額.

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)第二條規定:增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額.即未認證不得抵扣;已認證未按規定核算當月進項稅額不得抵扣;已認證按規定核算當月進項稅額未申報不得抵扣.

綜上所述,即使已經認證或者進行申報過的增值稅進項稅發票,但是未入賬我們都不能進行抵扣.

發票已認證,次月才報銷,如何做會計分錄?

認證當月不做帳,增值稅進項稅賬面數小于增值稅申報數;次月報銷進行賬務處理,當月增值稅進項賬面數大于申報數,累計一致了.

這種情況在實務中經常遇到.比如購進一批材料,由于內部簽批手續沒有簽下來等原因,但財務上又需要進項,或者該分發票即將過期等,這時就要先將發票認證了,然后再辦理其它的手續.遇到這種事時,財務上至少必須保證進項稅認證的金額與帳面金額一致,這個一致是少不得的,稅務部門一看報表就會知道.會計上處理可以通過預提的方式:憑認證發票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

借:應交稅費-增值稅-進項稅

貸:預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了,而是沖掉預提費用.

以上就是關于"未入賬的增值稅專票可抵扣嗎?"一題的解答,不知道對你們是否有所幫助呢?發票的抵扣是要認證和申報雙重保險才可以進行抵扣,不過隨著金稅三期的不斷完善,相信增值稅的抵扣會越來越方便的,但是請記得進項稅票的認證期限是180天,千萬不要忘記!如果還有其他疑問,強烈建議您和會計學堂的老師溝通答疑.