現金日記賬的登記依據是什么？

現金日記賬的登記依據是什么？

現金日記賬登記要求和依據：

1、現金日記賬是根據現金收付憑證，按照業務發生的順序逐筆登記的。

2、每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出當日的余額，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。

3、按照現金日記賬的要求，不管當日發生錢數多少，都要做一張憑證記賬。

日記賬的登記方法

1.現金日記賬的登記方法

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映可存現金增減變化的來龍去脈，填寫時應注意：

（1）對應科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細科目；

（2）應對應科目有多個時，應填入主要對應科目；

（3）當對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

2.銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。

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