未到期的應收票據貼現怎么記賬?

未到期的應收票據貼現怎么記賬呢?

答:(1)不帶息票據貼現:

貼現利息=票據面值×貼現率×貼現天數/360

貼現天數=票據期限-企業已持有票據期限=貼現日到票據到期日實際天數-1

(注:承兌人在異地的,貼現利息的計算應加3天的劃款日期)

(2)帶息票據的貼現:

貼現所得金額=票據到期值-貼現利息

票據到期值=票據面值×(1+年利率×票據到期天數÷360)

企業持未到期的應收票據向銀行貼現,應根據銀行蓋章退回的貼現憑證第四聯收賬通知,按實際收到的金額(即減去貼現息后的凈額),借記"銀行存款"賬戶,按貼現息部分,借記"財務費用"賬戶,按應收票據的票面余額,貸記本賬戶.如為帶息應收票據,按實際收到的金額,借記"銀行存款"賬戶,按應收票據的賬面余額,貸記本賬戶,按其差額,借記或貸記"財務費用"賬戶.即:

借:銀行存款(按商業匯票的貼現收入)

財務費用(按貼現收入小于票面價值的差額)

貸:應收票據(按貼現商業匯票的面值)

財務費用(按貼現收入大于票面價值的差額)

票據貼現的辦理條件是什么?

答:商業匯票的收款人或被背書人需要資金時,可持未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現憑證,向其開戶銀行申請貼現.貼現銀行需要資金時,可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現,也可以向人民銀行申請再貼現.

商業匯票的持票人向銀行辦理貼現業務必須具備下列條件:

(一)在銀行開立存款帳戶的企業法人以及其他組織

(二)與出票人或者直接前手具有真實的商業交易關系

(三)提供與其直接前手之間的增值稅發票和商品發運單據復印件.

申請票據貼現的單位必須是具有法人資格或實行獨立核算、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經營活動的經濟單位.貼現申請人應具有良好的經營狀況,具有到期還款能力,貼現申請人持有的票據必須真實,票式填寫完整、蓋印、壓數無誤,憑證在有效期內,背書連續完整.貼現申請人在提出票據貼現的同時,應出示貼現票據項下的商品交易合同原件并提供復印件或其它能夠證明票據合法性的憑證,同時還應提供能夠證明票據項下商品交易確已履行的憑證(如發貨單、運輸單、提單、增值稅發票等復印件).

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