遠期外匯交易會計處理怎么做?

遠期外匯交易會計處理怎么做?

投機與套期合同可以將遠期外匯合同劃分為兩類：一類遠期外匯合同的目的是投機于外匯價格走勢，另一類對基礎合同(被套期合同)進行套期保值。做出這種劃分的目的是對兩類性質不同的遠期外匯合同進行符合各自經濟實質的會計處理。如果遠期外匯合同用于投機，持有期間發生的利得或損失應當在各期加以確認，如果遠期外匯合同被用作套期目的，則應當采用一些特殊的會計程序和方法以反映套期業務的經濟實質。

劃分一項遠期外匯合同是用于投機還是套期的標準是評估衍生工具預期能否有效抵消被套期項目在套期期間的公允價值或現金流量變動風險。當且僅當遠期外匯合同的簽署有效降低了報告主體范圍內的外匯風險，該合同才適合套期會計。合同類型的劃分在一定程度上取決于企業管理當局的意圖。這為管理當局提供了進行盈余管理的機會和途徑。

遠期外匯交易的特點是什么?

遠期外匯交易主要有以下五個方面的特點：

1、雙方簽訂合同后，無需立即支付外匯或本國貨幣，而是延至將來某個時間;

2、買賣的資金金額和規模較大;

3、買賣的目的，主要是為了保值，避免外匯匯率漲跌的風險;

4、外匯銀行與客戶簽訂的合同須經外匯經紀人擔保;

5、客戶應繳存一定數量的押金或是抵押品。

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