可以結轉以后年度抵扣的費用有哪些?

可以結轉以后年度抵扣的費用有哪些?

答:

1、職工教育經費:企業的職工教育經費不超過實際發放的工資總額的2.5%的部分,可按實際發生額扣除,超過部分可結轉至以后年度扣除.高新技術企業發生的職工教育經費為不超過實際發放的工資總額的8%為限.

2、廣告費和業務宣傳費:企業發生的廣告費和業務宣傳費,不超過當年銷售收入的15%,可扣,超過部分可結轉至以后年度扣除.

3、企業購置專用設備抵減:企業購置的專用設備,專門用于環保、節能節水、安全生產等設備的投資額,可按投資額的10%抵減當年的應納稅所得額,當年不足抵減,可結轉以后年度抵減,但最高為5個納稅年度.

調整以前年度管理費用怎么處理?

答:

借:以前年度損益調整 貸:對應的科目 (1)如果未年終匯算可調所得稅及應交稅費 借:以前年度損益調整 紅字 貸:應交稅費-所得稅 紅字(原多計沖回) (2)如果已匯算,所得稅就不得調了 最后轉至未分配利潤,涉及盈余積的同時也要調 借:未分配利潤 盈余公積 貸:以前年度損益調整 2、原處理應為 借:工程施工-合同毛利 營業成本 貸:營業收入 若調整 借:以前年度損益調整-營業成本 貸:工程施工-合同毛利 后面的結轉同第一問,就是涉及所得稅匯算的問題了,你現在是要補稅了,應是補充申報這還是要溝通一下的.

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