財務往來賬錯誤怎么辦？

財務往來賬錯誤怎么辦

財務人員在賬務處理的過程中,經常會遇到記賬錯誤的情形.這個時候必須要采取一定的措施以保障賬面反映真實.對于財務往來賬錯誤可以分為兩種情況:

第一種情況:對于不影響上年利潤的項目,可以直接進行調整.

第二種情況:對于影響上年利潤的項目,由于企業在會計年度內已結賬,所有的損益賬戶在當期都結轉至"本年利潤"賬戶,凡涉及調整會計利潤的,不能用正常的核算程序對"本年利潤"進行調整,而應通過"以前年度損益調整"賬戶進行調整.

調整或更正的方法有兩種:

一是劃線更正法.在填制憑證、登記帳簿過程中,如發現文字或數字記錯時,可采用劃線更正法進行更正.即先在錯誤的文字數字上劃一紅線,然后在劃線上方填寫正確的記錄.更正后,經辦人應在劃線的一端蓋章,以示負責.

二是紅字更正法.在記賬以后,如果在當年內發現記帳憑證所記的科目或金額有錯時,可以采用紅字更正法進行更正.所謂紅字更正法,即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證,據以用紅字登記入帳,沖銷原有的錯誤記錄;同時再用藍字填制一張正確的記帳憑證,注明"訂正×年×月×號憑證",據以登記入帳,這樣就把原來的差錯更正過來.

財務人員遇到賬實不符的處理方法

1、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對,來查明銀行存款的實有數額.

如果銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致則可能是:一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項.對于未達賬項,應通過編制銀行存款余額調節表進行調整.

2、有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符,一般采用發函詢證的方法進行核對.

在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上,編制"往來款項對賬單",寄往各有關往來單位.對方單位核對后退回,蓋章表示核對相符;如果不相符,須對方單位說明情況.據此編制"往來款項清查表",注明核對相符與不相符的款項,對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并,針對具體情況及時采取措施予以解決.

3、各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符.

對各項財產物資的盤點結果,應逐一填制盤存單,并同賬面余額記錄核對,確認盤盈盤虧數,填制實存與賬存的對比表,作為調整賬面記錄的原始憑證.

4、現金日記賬面余額與庫存現金數額不相符應該采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數,然后再與現金日記賬的賬面余額核對,以查明賬實是否相符及盈虧情況.現金清查后應填寫"現金盤點報告表"并據以調整現金日記賬的賬面記錄.

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