交易性金融資產期末計量會計分錄怎么做？

交易性金融資產期末計量會計分錄怎么做？

例：假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高于賬面余額的差額為300萬元。2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低于賬面余額100萬元。

甲公司應作如下會計分錄：

(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益

借：交易性金融資產-公允價值變動 3 000 000

貸：公允價值變動損益 3 000 000

同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的“本年利潤賬戶”。

借：公允價值變動損益 3 000 000

貸：本年利潤 3 000 000

(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益

借：公允價值變動損益 1 000 000

貸：交易性金融資產-公允價值變動 1 000 000

同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到“本年利潤”賬戶

借：本年利潤 1 000 000

貸：公允價值變動損益 1 000 000

交易性金融資產期末計量采用什么方法？

1、交易性金融資產，以公允價值計量且其變動要記入當期損益的。

2、所以交易性金融資產期末計價采用公允價值計量。

3、公允價值增加分錄（減少分錄相反）：

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

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