增值稅留抵退稅款需要繳納所得稅嗎?

增值稅留抵退稅款需要繳納所得稅嗎?

答:企業收到增值稅退稅款要繳納企業所得稅,取得的增值稅退稅款、計入"營業外收入"后,影響到利潤總額,如果是盈利就需要繳納企業所得稅,虧損就無需繳納.

補充說明,"增值稅留抵稅額"只適用于一般納稅人企業,小規模納稅人沒有該項內容.另外,只有部分行業才有"增值稅留抵退稅"項目,需要事先和稅務部門溝通核實其退稅資格/資質.

增值稅留抵退稅款的會計處理是怎樣的?

為了從財務上反映該項經濟業務,從計算申報到實際收到退稅款,需要增設"應收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"科目.

計算留抵稅額時,

借記"應收留抵稅額退稅款"科目

貸記"應交稅費--應交增值稅--留抵稅額退稅"科目.

收到實際退稅后,

借記"銀行存款"

貸記"留抵稅額退稅"

關于上述內容"增值稅留抵退稅款需要繳納所得稅嗎?"不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了.如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的,可以直接在線向會計學堂的老師聯系.