超額費用調增應納稅所得額怎樣記賬？

超額費用調增應納稅所得額怎樣記賬？

答:1、所得稅一般屬于季度預交,年終匯算清繳,多退少補.而年終匯算清繳是對應納稅所得額的調整,不是對會計帳的調整.因此,會計帳不作調整分錄.

2、對于匯算清繳涉及調增費用需要補交所得稅的,補交所得稅款要做帳務處理.

(1)按補繳稅金作提取分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--所得稅

(2)結轉時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(3)繳納時

借:應交稅費--所得稅

貸:銀行存款

3、補繳稅金會計帳處理后,還要調整資產負債表"應交稅金"和"未分配利潤"項目的年初數.

沒有票據記入成本,需要調增應納稅所得額嗎?

答:企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.或與稅務局溝通減少納稅調整額可以從當年度的支出角度考慮,承諾可以要求對方補開發票入賬,但是按照稅法規定,未取得合法票據的支出不允許稅前扣除.

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