企業備用金預借和報銷怎么做賬?

企業備用金預借和報銷怎么做賬?

答:備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用于零星開支,零星采購,信貸找零 或差旅費用的款項.

1、備用金的預借.單位內部人員需領用備用金時,一般由經辦人填寫借款單據. 借款單據可采用一式三聯式憑證,第一聯為付款憑證,財務部門作為記賬依據,第二聯為結算憑證,借款期間由出納人員留存,報銷時作為核對依據,報銷后隨同報銷單 據作為記賬憑證的附件,第三聯交借款人員保存,報銷時由出納人員簽字后作為借款 結算及時交回借款的收據.

2、備用金的報銷.備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種.

(1)定額備用金.定額備用金是指單位經常使用備用金的內部各部門或工作人員 用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等,實際需要核定一個現金數額,并保 證其經常保持核定的數額.實行定額備用金制度,使用定額備用金的部門或工作人員 應該按核定的定額填寫借款憑證,一次性領出全部定額,使用后憑發票等有關憑證報 銷,出納人員將報銷金額補充原定額,從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現 金定額.只有等到期終、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金.

(2)非定額備用金是指單位對非經常使用的備用金的內部各部門或工作人員,根 據每次業務所需備用金的數額填制借款憑證,向出納人員預借現金,使用后憑發票等 原始憑證一次性到財務部門報銷,多退少補,一次結清,下次再用時重新辦理借款手續.

備用金和借款有什么區別?

一、備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項.

備用金應指定專人負責管理,按照規定用途使用,不得轉借給他人或挪作他用.根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在"其他應收款一一備用金"明細賬戶中進行核算.

預算單位為辦理日常零星開支,需要保持一定數量的庫存備用金,一般不超過3~5天零星支付所需現金.

各預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請,支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度,并簽訂備用金管理責任書.

二、借款

指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等.

借款也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金,包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等.

新型的互聯網"P2P"模式,即以互聯網作為平臺,撮合借款人(peer)和個人投資者(peer)交易,投資者看好項目,把錢借給需要的人.

借款還分為長期和短期借款.

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