査補的收入成本是否應該結轉？

査補的收入成本是否應該結轉？

查補的收入，一般相關商品或產品成本都已經結轉過了，所以也就沒有成本可以結轉了，如果確實該商品或產品是有成本沒有結轉，只要按實結轉就是了。

查補去年收入未作增值稅的賬務處理

一、去年未作收入，收入和成本要結轉，但是，要通過“以前年度損益調整”結轉，不能作為今年的收入和成本結轉。

二、帳務處理

1、收入的帳務處理

借：應收賬款

貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）

貸：以前年度損益調整

結轉時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

2、成本的帳務處理

借：以前年度損益調整

貸：庫存商品（或產成品）

結轉時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、補交稅金

借：應交稅金--增值稅

貸：銀行存款等

4、交納罰款

借：營業外支出

貸：銀行存款

三、補交增值稅的同時，還要按增值稅計算繳納城建稅、教育費附加。

1、提取時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

2、結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、補交稅金

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：銀行存款等

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