可以在企業所得稅稅前扣除的支出有哪些?

可以在企業所得稅稅前扣除的支出有哪些?

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

第二十八條規定，企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。

企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

除企業所得稅法和本條例另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。

可以結轉在以后年度企業所得稅稅前扣除費用有哪些？

一、職工教育經費

根據財稅【2018】51號文件規定：企業發生的職工教育經費支出，不超工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后年度結轉扣除。

二、廣告和業務宣傳費

企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。

企業在籌建期間，發生的廣告和業務宣傳費可按實際發生額計入企業籌辦費，在稅前扣除即可！

三、公益性捐贈支出

企業發生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分準予以后三年內在計算應納稅所得額時結轉扣除。

四、抵扣應納稅所得額

創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后年度結轉抵扣。

五、抵免應納稅額

企業購置并使用經國務院批準，財政部、國家稅務總局和國家 有關部門公布的《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水和安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以抵免企業本納稅年度的應納企業所得稅；本納稅年度的應納企業所得稅不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

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