對方收取利息沒給發票怎么入賬？

對方收取利息沒給發票怎么入賬？

國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規定： 企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證。銀行為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，所以需要以發票作為稅前扣除憑證。

【問】實行核定征收的企業，其銀行存款的利息收入是否應繳納企業所得稅？

【答】核定征收是稅務機關根據《企業所得稅核定征收辦法》（國稅發[2008]30號）規定，對于符合特定條件的納稅人采取的一種企業所得稅征收辦法。針對“能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的”納稅人，核定其應稅所得率的收入基數中是否包含銀行存款利息收入，沒有明確規定。

您提到的銀行利息收入，我們認為應該分兩種情況處理，一種是企業資金在開戶行的自然生息，一種是企業作為一種理財產品的存款（比如定期存款）利息。

我們理解，資金在開戶行的自然生息，企業正常核算中是作為財務費用核算的，這種情況下的利息收入并不是稅法意義上的“收入”概念，所以核定應稅所得率的收入基數中也不包含這部分利息；如果理財產品的存款利息，企業核算時是作為投資收益核算，符合稅法“收入”概念，核定應稅所得率的收入基數中應包含這部分利息。

建議企業處理之前與主管稅務機關溝通。

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