所得稅季度預繳彌補季度虧損

所得稅季度預繳彌補季度虧損

所得稅季度預繳可以彌補以前年度虧損，在季度申報時直接填列在“以前年度虧損”一欄即可。

預繳所得稅：

企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最后的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。

所得稅季度預繳能夠彌補季度虧損嗎?

根據國家稅務總局發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的公告(2011年第64號)國家稅務總局修訂的及其填報說明，自2012年1月1日起執行。其中表樣中已經明確列明可以彌補以前年度虧損。所以企業所得稅季度預繳時可以彌補以前年度虧損。

根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》：

第4行實際利潤額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。

同時，根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第六十三號):

第十八條 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

看完上文，希望各位小伙伴們都能掌握所得稅季度預繳彌補季度虧損的內容，能夠獨立完整地做賬、記賬，做一個合格的會計人員。如果你還有更多會計財務方面的疑問，請點擊右下角小窗口會有我們專業的老師為你解答。