資產減值損失在所得稅匯算清繳計入什么科目?

資產減值損失在所得稅匯算清繳計入什么科目?

減值準備,會計準則允許計提.稅法僅允許金融機構計提,稅前列支.

資產減值損失

這是稅務局認為企業調節所得稅的窗口,也是重點關注的地方,應收賬款的壞賬、資產的減值、存貨的報廢等,不是企業想做就做了那么簡單,必須有完整的明細說明,具體計提的方法還需要在稅務局備案,最后的納稅申報表中也需要進行詳細的區分.所以在12月針對可能的資產減值損失做一次徹底的清查還是非常有必要的.減值準備,會計準則允許計提.稅法僅允許金融機構計提,稅前列支.

【問題】:我公司的存貨由于市場價格原因發生了減值,會計上計提了資產減值損失,請問企業所得稅匯算清繳是否需要納稅調增?

【答案】:根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十條規定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:……(七)未經核定的準備金支出;…….《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第五十五條規定,企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的準備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出.

根據上述規定,貴公司確認的資產減值損失不得稅前扣除.

資產減值損失在所得稅匯算清繳計入什么科目?上文介紹這個可以計入哪些科目，處理金融機構其他的都不允許稅前扣除，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！