發票金額大于付款金額增值稅處理

發票金額大于付款金額增值稅處理

有兩種處理辦法供選擇

一種可以先認證,全額抵扣,同時比照折扣折讓的稅務處理辦法,即按照票面金額與實際支付金額的差額處以1.11再乘以11%算出相應的稅額,做進項稅額轉出處理.

另一種先認證,按照實際支付金額算出可以入賬抵扣的進項稅額入賬并申報抵扣.在發票聯上注明實付金額。

發票金額大于實際支付金額,該怎樣做賬?

發票金額大于付款金額,是很常見的事情.

主要有幾種:

1、開票方(收款方)優惠,不計零頭,但不愿做返利開紅票手續;

2、報銷人讓開票方故意多開,以便報銷時可以虛報.

賬務處理時,應該按實際付款金額入賬,發票金額大于付款金額的,不受影響.發票金額小于付款金額的,應該補足發票.

從管理上講,應該嚴格審核采購項目金額,杜絕上面所講的第二種情況發生.

《國家稅務總局關于平銷行為征收增值稅問題的通知》規定:

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減.應沖減的進項稅金計算公式如下:

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率

2、普通發票,做營業外收入,交所得稅.

發票金額大于付款金額增值稅處理上文介紹了兩種處理方法，希望對大家有所幫助，更多關于發票實務問題的內容，敬請關注會計學堂的更新！