應交稅費進項稅大于銷項稅如何調整?

應交稅費進項稅大于銷項稅如何調整?

不需要作帳務處理.進項大于銷項在應交稅金-應交增值稅明細科目下余額為借方余額,在申報表上為留底數(留待下月抵扣)(有專門的應交增值稅明細帳頁賣,上面設定好的進項、已交稅、銷項稅平行登記).

這樣,在下個月還是上面說的,

1.如果銷項大于進項,做如下分錄

月末結轉未交增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅等

2.如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標準做法是如下分錄)

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

進項稅大于銷項稅怎么處理:

2種方法,一種是可以不作分錄直接作為留抵稅額在以扣抵扣,二:也可以作

借:未交增值稅

貸:應交稅金應交增值稅(轉出多交稅金)

最終結果都是留待以扣抵扣

根據財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》(財會字[1995]22號)文件規定,企業應在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"(貸方余額)和"轉出多交增值稅"(借方余額)科目.

月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅,

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅    "應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

應交稅費進項稅大于銷項稅如何調整?上文介紹了不需要走調整處理，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！