農產品的進項稅怎么抵扣?

農產品的進項稅怎么抵扣?

(一)從一般納稅人處取得專用發票

根據財稅[2017]37號文件規定,購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書,直接按票上的進項稅額抵扣,不需要計算應抵扣的進項稅.

例如:某公司從某一般納稅人企業購進小麥一批,對方開了增值稅專用發票,金額10萬元,稅額1萬元,此時,該公司直接按正常取得專票認證抵扣,可抵扣進項稅為1萬元.

(二)從小規模納稅人處取得專用發票

根據規定,購進農產品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額.

例如:某公司從某小規模納稅人企業購進小麥一批,取得代開的增值稅專用發票,金額10萬元,稅額0.3萬元,此時,該公司能抵扣的進項稅=10×10%=1萬元,計入原材料金額=10+0.3-1=9.3萬元.

農產品的進項稅怎么抵扣?上文分為了一般納稅人和小規模納稅的不同取得專用發票的會計處理，更多相關會計分錄內容，敬請關注會計學堂的更新！