對公賬戶轉庫存現金如何寫摘要?

對公賬戶轉庫存現金如何寫摘要?

應編制銀行存款付款憑證,  應作分錄:

借:庫存現金

貸:銀行存款

對于涉及"庫存現金"和"銀行存款"之間的經濟業務,如將現金存人銀行或從銀行提取現金,為了避免重復記賬,一般只編制付款憑證,不編收款憑證.出納人員應根據會計人員審核無誤的收款憑證和付款憑證辦理收付款業務.

庫存現金其實就是存放在財務部門用出納人員保管,用于單位日常開銷的零用現金.單位庫存現金的多少是有規定的即通常所說的庫存限額,一般為單位3-5天的日常零售開支所需要的現金.

庫存現金的概述

庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金,對庫存現金進行監督盤點,可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性,對于評價企業的內控制度將起到積極作用.審計人員在對庫存現金進行監督盤點時,筆者認為從以下幾方面入手能起到事半功倍的效果.

庫存現金限額

庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額.庫存現金的限額,由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定.其限額一般按照單位3-5天日常零星開支所需現金確定.遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬,但最高不得超過15天.

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