存量房轉讓環節多交的增值稅如何做賬?

存量房轉讓環節多交的增值稅如何做賬?

一、能退的話,直接原分錄轉回

二、不能退的話,應該可以抵扣的.

三、一般納稅人增值稅的會計處理,標準版:

1、購進

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款或應付賬款

2、銷售:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

如果銷項大于進項,做如下分錄

3、1月末結轉未交增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅等

4、2如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標準做法是如下分錄)

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

5、下月交上月增值稅(如有):

借:應交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

6、解釋:無論是進項大于銷項,還是銷項大于進項,月末經會計處理后,應交稅費-應交增值稅二級科目余額為0,轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中.

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